除了企業(yè)集中延遲披露年報外,不少已披露年報的企業(yè)因質(zhì)量問題收到監(jiān)管問詢。據(jù)記者統(tǒng)計,截至5月22日,全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)出超過43份年報問詢函。一位新三板信息服務(wù)平臺負(fù)責(zé)人告訴記者,新三板市場的主要服務(wù)對象是中小微企業(yè),規(guī)模普遍較小且資質(zhì)良莠不齊。從問詢函的力度也可以看出股轉(zhuǎn)系統(tǒng)正在強化對掛牌企業(yè)年報披露的監(jiān)管力度。
從目前情況看,問詢函涉及的內(nèi)容主要包括企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力、異常財務(wù)數(shù)據(jù)的核實、經(jīng)營數(shù)據(jù)披露不到位、會計事務(wù)所變更、關(guān)聯(lián)交易等方面。
其中,年報的財務(wù)問題受到了重點關(guān)注。如股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對朗朗教育提出的三個問題均屬于財務(wù)問題,涉及長期待攤費用、營業(yè)外支出、銷售費用。以長期待攤費用為例,2016年末,郎朗教育長期待攤費用較期初增長4328.13%。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求,其對待攤費用的相關(guān)問題進行回復(fù)。傲基電商的財務(wù)數(shù)據(jù)亦被問詢,涉及存貨、應(yīng)付賬款、關(guān)聯(lián)交易等多項財務(wù)數(shù)據(jù)。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求公司解釋,2016年年末存貨與應(yīng)付賬款余額均出現(xiàn)了大幅增長的原因,并要求會計師事務(wù)所說明相應(yīng)的審計程序。
此外,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)就企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營能力頻頻下發(fā)問詢函。如創(chuàng)新層企業(yè)九恒星,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求九恒星說明,報告期內(nèi)研發(fā)項目內(nèi)容和資本化依據(jù);在主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化的情況下,研發(fā)總投入超過1億元的原因。
在對奇智奇才的問詢中,全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指出,奇智奇才營業(yè)收入較上期下降明顯,且持續(xù)虧損,經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)數(shù)。截至期末,公司存在大額向控股股東資金拆借且期末貨幣資金僅為30.64萬元。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求奇智奇才說明,針對現(xiàn)金短期流動性風(fēng)險擬采取的應(yīng)對措施,公司當(dāng)前經(jīng)營性回款能力能否滿足日常經(jīng)營性支出,能否按期支付員工薪酬,公司可持續(xù)經(jīng)營能力是否存在風(fēng)險。
值得關(guān)注的是,在多封問詢函中往往涉及多個問題,包括交易關(guān)聯(lián)方、企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力、財務(wù)數(shù)據(jù)真實性等。如對日升昌年報審核中,全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)現(xiàn),公司2016年期末貸款余額1.75億元。其中,不良貸款由2015年的1520.5萬元增加到5828.29萬元,占比33.26%;期末貸款損失準(zhǔn)備余額3774.26萬元,同比增加223.29%。對此,全國股轉(zhuǎn)公司要求日升昌說明,其不良貸款中是否存在向關(guān)聯(lián)方的貸款,如存在是否履行必要的內(nèi)控程序;33.26%的不良率是否影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力;是否存在現(xiàn)金流斷裂、債務(wù)違約的風(fēng)險。
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